El coste oculto de pagar impuestos
Los autores defienden la necesidad de alcanzar un Pacto por la Certeza Tributaria y la Simplificacin del Sistema Fiscal para reducir la complejidad tributaria y el coste que genera en las empresas
Hace 250 aos, Adam Smith advirti en La riqueza de las naciones de que un impuesto puede costar al contribuyente ms de lo que ingresa el Estado. La pregunta sigue vigente: sabemos realmente cunto le cuesta a una empresa pagar sus impuestos? Entender las normas, cumplirlas y resolver controversias tiene su propia factura. Es mayor en Espaa que en otros pases europeos? Esa factura rara vez aparece en el debate fiscal, aunque tambin condiciona la capacidad de las empresas para competir.
El informe Complejidad tributaria y competitividad en Espaa, de la Societat Barcelonesa d'Estudis Econmics i Socials, ofrece una respuesta. Segn el Tax Complexity Index de 2024, Espaa ocupa el puesto 24 de los 27 pases de la Unin Europea: es el cuarto pas ms complejo en materia de impuestos sobre sociedades. Una complejidad que se mantiene elevada desde 2016 y se ha agravado en la ltima edicin. Su nivel de complejidad estructural supera en un 14% la media de la Unin Europea.
Los indicadores del Banco Mundial reflejan cmo ese exceso de complejidad estructural se manifiesta en el funcionamiento cotidiano del sistema tributario. La comparacin se realiza con una cesta amplia de pases europeos. Cumplir las obligaciones tributarias exige en Espaa una media de 150 horas anuales, frente a las 114 de esa referencia europea. Igualmente se prolongan los procedimientos: una comprobacin representativa dura 12 semanas frente a cinco; la revisin inicial de una controversia, un ao frente a 108 das.
Las controversias prolongadas exigen, adems, atencin directiva y recursos financieros. Quien sigue pendiente de un expediente dispone de menos tiempo para buscar clientes, mejorar procesos o preparar nuevos proyectos, y de menos recursos para financiarlos y asumir riesgos.
Segn las estimaciones del informe, eliminar el exceso de complejidad respecto a la referencia media europea podra ahorrar a las empresas 11.450 millones de euros anuales en costes de cumplimiento y defensa tributaria. Como referencia de escala, equivale al 27% de la recaudacin neta del impuesto sobre sociedades de 2025. Es una valoracin prudente. Si Espaa se situara al nivel de los siete pases europeos menos complejos, el ahorro podra alcanzar los 18.970 millones. La magnitud de estos importes justifica tratar la complejidad tributaria como una cuestin de poltica econmica.
El coste de cumplir con las obligaciones tributarias no es el nico coste de la complejidad. Esta tambin encarece la inversin: para comprometer recursos, una empresa necesita prever el tratamiento fiscal de sus proyectos. Si no puede anticiparlo, la incertidumbre aumenta la rentabilidad que exige a una inversin y puede llevarla a aplazarla o descartarla. La certeza es especialmente relevante en mbitos en los que Espaa est muy por detrs de las referencias europeas: la brecha de inversin empresarial ronda los 10.000 millones en I+D y supera los 40.000 millones en intangibles.
Los autores del informe estiman que mejorar la seguridad jurdica y reducir la complejidad podra aumentar la inversin empresarial en Espaa en unos 10.400 millones de euros anuales, una cifra equivalente a ms del 0,6% del PIB.
En Espaa, la complejidad tributaria y la conflictividad que genera suponen un alto coste para las empresas. Ante este diagnstico, la pregunta es: cmo podemos reducir la complejidad tributaria y aumentar la seguridad jurdica? Nuestra propuesta es un Pacto por la Certeza Tributaria y la Simplificacin del Sistema Fiscal, con cuatro pilares.
Primero, revisar las normas de mayor complejidad, entre ellas la tributacin de los grupos de sociedades, las reorganizaciones empresariales y determinados aspectos del IVA.
Segundo, que el Gobierno publique las lneas de su futura poltica tributaria, con un horizonte plurianual que permita anticipar los cambios y d estabilidad al marco fiscal.
Tercero, revisar el estatuto de derechos y garantas del contribuyente. Ello exige agilizar las consultas vinculantes, acortar los plazos de respuesta para proyectos estratgicos y establecer el silencio positivo en determinados supuestos. Tambin preservar el carcter vinculante de los informes motivados sobre inversiones en I+D y reforzar el derecho de defensa y la reparacin de los perjuicios acreditados cuando las pretensiones del contribuyente sean estimadas total o parcialmente.
Cuarto, publicar ms informacin sobre el funcionamiento del sistema: plazos, expedientes y resultados que permitan evaluarlo y exigir mejoras. Sin esa informacin, resulta difcil identificar dnde se atascan los procedimientos y comprobar si las reformas funcionan.
Dos siglos y medio despus de Adam Smith, la calidad de un sistema fiscal tambin se mide por lo que cuesta cumplirlo. Un pacto de certeza y simplificacin puede convertir la seguridad jurdica en una herramienta para mejorar la competitividad de las empresas espaolas y el atractivo de nuestra economa.
Un pacto de certeza y simplificacin puede convertir la seguridad jurdica en una herramienta para mejorar la competitividad de las empresas espaolas y el atractivo de nuestra economa. * Josep Snchez Llibre es presidente de la Societat Barcelonesa d'Estudis Econmics i Socials y Juan Costa Climent exsecretario de Estado de Hacienda y exministro de Ciencia y Tecnologa
Los autores defienden la necesidad de alcanzar un Pacto por la Certeza Tributaria y la Simplificación del Sistema Fiscal para reducir la complejidad tributaria y el coste que genera en las empresas Leer
